Co je to žádost o roční zúčtování daně?

Paušální výdaje nebo daňová evidence? S koncem kalendářního roku si nejeden podnikatel láme hlavu s tím, jaký způsob evidence výdajů v daňovém přiznání použít. V tomto článku bych vám tedy ráda objasnila jednotlivé pojmy a zároveň uvedla, kdy a komu se vyplatí jeden či druhý způsob evidence výdajů OSVČ využít. Oba způsoby mohou být vhodné pro podnikatele podnikající jak na hlavní, tak i na vedlejší činnost.

Co je daňová evidence?

Dříve se daňové evidenci říkávalo také jednoduché účetnictví. V zásadě toho však s účetnictvím nemá mnoho společného. Jedná se vlastně o evidenci reálných příjmů a výdajů uskutečněných v daném kalendářním roce. Je to v podstatě sběr veškerých dokladů vystavených za účelem podnikání. Daňovou evidenci může vést plátce i neplátce DPH. Kromě příjmů a výdajů se vede také evidence majetku a závazků.

Pokud se podnikatel rozhodne používat daňovou evidenci, musí si vést evidenci svých příjmů – tedy částky, které mu v daném roce dorazily na bankovní účet nebo byly přijaty hotově a dále také výdajů – částek, které v daném roce uhradil např. za nákup materiálu, pronájem provozovny, různé služby (např. účetní) atd. Opět se může jednat o výdaje hrazené přes bankovní účet či v hotovosti. Ke všem příjmům i výdajům však musí existovat doklad (paragon, faktura atd.).

Výhody daňové evidence:

• Jasný přehled o příjmech a nákladech v podnikání.
• Možnost ovlivnit výši daňového základu cílenými investicemi = možná daňová úspora.
• Při zjištění daňové ztráty je možné tuto ztrátu dále uplatňovat v dalších letech.

Nevýhody daňové evidence:

• Administrativní náročnost, finanční výdaje na externistu vedoucího daňovou evidenci, případně vhodný účetní software.
• Nutnost provést inventuru majetku na konci každého roku.
• Ne vždy se vyplatí, zejména podnikatelům ve službách.

Pro koho je daňová evidence vhodná?

1. Pro většinu podnikatelů, jejichž roční příjem přesahuje 2 miliony Kč. Paušální výdaje 60 % (resp. 80 % u řemeslné živnosti) lze uplatnit maximálně do výše 1 200 000 Kč (resp. 1 600 000 Kč). Pokud má tedy podnikatel příjem např. 2 500 000 Kč, snižují se jeho maximální paušální výdaje na 48 % příjmu. V daňové evidenci tak může doložit vyšší procentu výdajů. Tito podnikatelé se navíc musí stát plátci DPH a pro tyto účely je stejně nutné vést evidenci k DPH, která je daňové evidenci do jisté míry podobná.
2. Pro podnikatele nakupující zboží za účelem dalšího prodeje. Tito podnikatelé mají zpravidla velké náklady na pořízené zboží, jeho skladování atd. Pokud výše nákladů překračuje výši 60 % (resp. 80 %) jejich příjmů, pak se daňová evidence vyplatí.
3. Pro podnikatele, kteří mají v majetku automobily, nemovitosti či dražší stroje. Na dlouhodobý majetek si v daňové evidenci mohou uplatňovat odpisy, které mohou společně s náklady na podnikání přesáhnout 60 % (resp. 80 %) paušálních výdajů.
4. Pro podnikatele, kteří v některém roce podnikání měli malé příjmy, ale vysoké výdaje (např. při zařizování provozovny v začátku podnikání). Může zde vzniknout daňová ztráta, kterou je možné uplatnit až po dobu dalších 4 let a snížit si tak základ daně v dalších obdobích.

POZOR: Každý podnikatel je individuální a to, co je pro jednoho výhodné, nemusí druhému vůbec pomoci. Je tedy vždy vhodné konzultovat, zda se daňová evidence vyplatí a to podle skutečných či odhadovaných příjmů a výdajů daného podnikatele. Je také nutné započítat náklady na vedení daňové evidence, které v konečném důsledku mohou být vyšší, než případná daňová úspora.

Co jsou to paušální výdaje?

Jedná se o zákonem danou poměrnou výši nákladů, které si podnikatel v daňovém přiznání může uplatnit vůči svým příjmům – říká se jim také výdaje procentem z příjmu. Pro volné živnosti činní paušální výdaje 60 %, pro řemeslné 80 %. Není tedy nutné provádět sběr výdajových dokladů, evidují se pouze příjmy obdržené na účet či v hotovosti v daném kalendářním roce. Výdajový paušál mohou uplatnit také osoby bez živnostenského oprávnění. A to na příjmy dle zvláštních právních předpisů ve výši 40 % a nebo na příjmy z nájmu ve výši 30 %.

Výhody paušálních výdajů:

• Malá administrativa, odpadá evidence výdajových dokladů během roku.
• Paušální výdaje mohou být v mnoha případech vyšší, než výdaje skutečné = úspora na daních.

Nevýhody paušálních výdajů:

• Podnikatel nemá jasný přehled o tom, kolik jej podnikání stojí. Takovou evidenci si případně musí dělat sám.
• Při vyšších příjmech např. na konci roku není možné výdajově ovlivnit základ daně.

Pro koho jsou paušální výdaje vhodné?

1. Pro neplátce DPH a většinu podnikatelů s ročním příjmem do 2 mil. Kč. Výjimkou jsou podnikatelé kupující zboží za účelem jeho dalšího prodeje. U podnikatelů s řemeslnou živností se mohou paušální výdaje vyplatit i při vyšším obratu – pokud sami nejsou schopni doložit reálné výdaje ve výši alespoň 60 % příjmů.
2. Pro podnikatele ve službách, kde se reálné výdaje těžko dokládají (nekupují dražší materiál či zboží).
3. Pro ty, kteří nechtějí řešit přílišnou administrativu, ale zároveň chtějí uplatnit slevy na dani či daňová zvýhodnění.

Nezapomeň, že existuje ještě třetí možnost a tou je paušální daň. Ta je vhodná pro ty z vás, kteří podnikají na hlavní činnost, nechtějí si uplatňovat daňová zvýhodnění či slevy na dani a vůbec nechtějí řešit administrativu. Více informací o paušální dani najdeš v mém starším článku.

Nevíš, jaký způsob evidence příjmů a výdajů je pro tebe ten pravý? Chceš si vše spočítat a ušetřit tak na daních? Neváhej mě kontaktovat, společně se na to podíváme.